पंजाब और हरियाणा हाई कोर्ट ने बुधवार को पूर्व पंजाब मुख्यमंत्री अमरिंदर सिंह और उनके बेटे रणइंदर सिंह द्वारा दायर याचिकाओं को खारिज कर दिया। दोनों ने उन आदेशों को चुनौती दी थी जिनमें प्रवर्तन निदेशालय (ईडी) को कथित विदेशी संपत्तियों से जुड़े दस्तावेजों का निरीक्षण करने की अनुमति दी गई थी।
न्यायमूर्ति त्रिभुवन दहिया ने कहा कि ईडी, जो FEMA के तहत जांच एजेंसी है, को आयकर विभाग द्वारा लुधियाना की एक अदालत में दाखिल रिकॉर्ड तक पहुंचने का कानूनी अधिकार है।
पृष्ठभूमि
विवाद 2016 से जुड़ा है जब आयकर विभाग ने अमरिंदर सिंह के खिलाफ आयकर अधिनियम और भारतीय दंड संहिता की धाराओं के तहत शिकायत दर्ज की थी। अधिकारियों का आरोप था कि पूर्व मुख्यमंत्री और उनके परिवार के पास विदेशी संपत्तियाँ और बैंक खाते थे, जिनमें स्विट्जरलैंड के HSBC प्राइवेट बैंक और दुबई की एक संपत्ति शामिल है।
इन संपत्तियों की जानकारी फ्रांस के अधिकारियों ने भारत के केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) को टैक्स संधि के तहत दी थी। बाद में ईडी ने अपनी जांच के लिए इन दस्तावेजों का निरीक्षण करने की मांग की, जिसे ट्रायल कोर्ट ने सितंबर 2020 में मंजूरी दी। इस निर्णय को 2021 में सेशंस जज ने भी बरकरार रखा। इसके बाद अमरिंदर और रणइंदर सिंह हाई कोर्ट पहुँचे और दलील दी कि ईडी टैक्स शिकायत में "अजनबी" है और उसे अनुमति नहीं मिलनी चाहिए।
न्यायमूर्ति दहिया ने याचिकाकर्ताओं की दलीलों को खारिज कर दिया।
अदालत ने कहा, "रिकॉर्ड के निरीक्षण का मामला प्रवर्तन निदेशालय और अदालत के बीच था। इसलिए, यह अदालत पर निर्भर करता है कि पर्याप्त कारण देखकर किसी अजनबी को रिकॉर्ड दिखाने की अनुमति दे या नहीं।"
कोर्ट ने हाई कोर्ट के नियमों का हवाला दिया, जो पर्याप्त कारण होने पर बाहरी व्यक्तियों को भी केस फाइल देखने की अनुमति देते हैं। चूंकि ईडी एक वैधानिक निकाय है और विदेशी मुद्रा उल्लंघनों की जांच का अधिकार रखता है, इसलिए उसे रोकना "जांच में बाधा" पैदा करेगा।
याचिकाकर्ताओं ने भारत-फ्रांस डबल टैक्सेशन अवॉइडेंस एग्रीमेंट के अनुच्छेद 28 का हवाला दिया, जिसमें साझा की गई टैक्स जानकारी को गोपनीय रखने की शर्त है। लेकिन अदालत ने बताया कि सुप्रीम कोर्ट ने राम जेठमलानी मामले में पहले ही साफ कर दिया है कि ऐसे प्रावधान अदालत की कार्यवाही में जानकारी साझा करने से नहीं रोकते।
जज ने कहा, "यहाँ जानकारी सार्वजनिक करने के लिए नहीं बल्कि जांच के उद्देश्य से राज्य की ही एक एजेंसी मांग रही है, जिसे रोकना कानून के अनुसार उचित नहीं होगा।"
मामले का निपटारा करते हुए हाई कोर्ट ने अमरिंदर और रणइंदर सिंह की सभी तीनों याचिकाएँ खारिज कर दीं। कोर्ट ने ईडी के अधिकार को बरकरार रखा कि वह आयकर विभाग की शिकायत से जुड़े रिकॉर्ड का निरीक्षण कर सकती है।
हालांकि, अदालत ने यह स्पष्ट कर दिया कि ऐसी सामग्री "सार्वजनिक रूप से साझा नहीं की जाएगी जब तक कानून के तहत अनुमति न मिले।"
केस का शीर्षक: अमरिंदर सिंह बनाम आयकर विभाग व अन्य
केस संख्या: CRM-M-37200-2021